2025년부터 CEXs, IRS에 암호화폐 거래 보고 의무화

2025년부터 CEXs, IRS에 암호화폐 거래 보고 의무화

2025년부터 암호화폐 투자자들은 중요한 세금 보고 변화에 직면하게 됩니다. 중앙화 거래소(CEX)인 Coinbase와 Gemini와 같은 플랫폼은 최초로 거래 데이터를 IRS에 직접 보고해야 합니다. 이는 CNN에 의해 보도된 내용으로, 중개인이 고객의 디지털 자산 거래를 관리하는 기관으로 정의되어 이 정보를 투자자와 세무 당국에 제공하게 됩니다.

새로운 서식인 1099-DA는 연간 암호화폐 활동을 요약할 예정입니다. 이 서식은 배당소득이나 양도소득을 보고하는 1099 서식과 유사하게, 납세자가 암호화폐 수익을 놓치지 않도록 하여 세금보고의 투명성을 높이는 것을 목표로 합니다. IRS는 2026년부터 이 데이터를 접근할 수 있으며, 개인 신고와 보고된 거래 간의 불일치를 식별할 수 있게 됩니다.

탈중앙화 플랫폼의 보고 일정

중앙화 플랫폼의 관리 계좌는 이 요구 사항을 준수해야 하지만, Uniswap과 Sushiswap과 같은 탈중앙화 플랫폼을 통해 이루어진 거래는 별도의 규정을 따릅니다. 탈중앙화 플랫폼에서 지갑-지갑 거래에 대한 보고는 2027년까지 시작되지 않을 것입니다.

2026년으로 연기된 원가 기준 보고

세금 연도 2025에 대한 원가 기준 보고는 연기되며, 2026년에 포함될 예정입니다. 원가 기준은 암호화 자산의 구매 가격을 추적하여 과세 이익 또는 손실을 계산하는 시스템입니다. 따라서 투자자들은 새로운 시스템 아래에서 첫 해 동안 수익과 손실을 수동으로 계산해야 합니다.

또한, 새로 출시된 비트코인 ETF에 투자하는 투자자들은 올해 추가적인 보고 의무를 겪게 됩니다. 제공자에 따라 1099-B 또는 1099-DA 서식을 받게 되며, 이러한 서식은 ETF 관리자가 운영 비용을 충당하기 위해 매도한 주식에서 발생한 과세 이벤트를 요약합니다.

암호화폐 보유자에 대한 2025년 일시적인 구제

IRS는 2025년 동안 중앙화 거래소와 거래하는 암호화폐 보유자들에게 좋은 소식이 될 일시적인 구제 통지를 발표했습니다. 이 구제는 2025년 1월 1일부터 효력을 발휘하며, 최근 완료된 6045 조항에 따른 관리 중개인 규정에서 발생한 문제를 다룹니다.

새로운 규정은 사용자가 선호하는 방법을 선택하지 않을 경우 FIFO(먼저 온 것 먼저 나간) 회계 방법을 적용하게 하였으나, 대부분의 CEX들에게는 특정 식별(Spec ID) 방법을 지원할 준비가 되어 있지 않아 불리한 세금 결과를 초래할 수 있었습니다. 이 일시적인 구제는 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 CeFi 거래소 내에서 발생한 거래에 적용되며, 암호화폐 보유자들이 판매하는 단위를 기록하기 위해 개인 기록이나 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용할 수 있도록 하여 FIFO에 의존하지 않도록 합니다.